LiveZilla Live Help
LiveZilla Live Help

Нулевая отчетность

Речь о сдаче нулевой отчетности идет в том случае, когда вы зарегистрировали компанию, и пока никакой деятельности она не ведет, или наоборот - ваша компания существовала ранее и прекратила свою деятельность. Т.е. обычно говорят, что отчетность становится нулевой, когда в организации не начисляется заработная плата, отсутствует налоговая база по всем налогам, нет поступлений и расхода по кассе и расчетным счетам, отсутствует движение ТМЦ и ценных бумаг.
Не смотря на отсутствие деятельности, сдача отчетности должна производиться регулярно и в срок. При кажущейся простоте лучше если представление отчетности в соответствующий орган производится профессионалами, знающими нюансы ее заполнения и непосредственно представления в соответствующие органы. Объем в зависимости от системы налогообложения может различаться.(см. стоимость сдачи нулевой отчетности

Так для организаций, находящихся на общей системе налогообложения (НДС, налог на прибыль и т.д.), должна сдаваться следующая нулевая отчетность:
1) в ИФНС ежеквартально представляется:
Декларацию по НДС до 20-го числа месяца, следующего за кварталом;
Декларацию по налогу на прибыль до 28-го числа месяца, следующего за кварталом или до 28-го марта по итогам года;
Декларацию (авансовые платежи) по налогу на имущество;
Бухгалтерский баланс (форма № 1) ежеквартально до конца месяца, следующего за кварталом или до 31 марта по итогам года;
Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) ежеквартально до конца месяца, следующего за кварталом или до 31 марта по итогам года;
Сведения о среднесписочной численности – до 20 января года, следующего за отчетным.
2) В ФСС РФ предоставляется следующая отчетность:
- Расчет по форме 4-ФСС РФ ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и по итогам года.
3) В ПФ РФ:
- Сведения о начисленных и уплаченных взносах на ОПС и страховом стаже (сведения персонифицированного учета) ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным кварталом;
В случае отсутствия деятельности Сведения не подаются, а представляется письмо от организации об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности.
- Расчеты по страховым взносам по ОПС и ОМС (форма РСВ-1 ПФР) по итогам каждого квартала не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Для организаций и ИП, перешедших на упрощенную систему налогообложения сдается следующая нулевая отчетность:
1) В ИФНС:
- Декларацию по единому налогу – ежегодно до 31 марта года, следующего за отчетным (для ИП – до 30 апреля);
- Сведения о среднесписочной численности – до 20 января года, следующего за отчетным.
2) ПФ РФ (ИП подают сведения при наличии сотрудников):
- Сведения о начисленных и уплаченных взносах на ОПС и страховом стаже (сведения персонифицированного учета) ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным кварталом;
В случае отсутствия деятельности Сведения не подаются, а представляется письмо от организации об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности.
- Расчеты по страховым взносам по ОПС и ОМС (форма РСВ-1 ПФР) по итогам каждого квартала не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным кварталом.
ИП представляют за себя в ПФР отчетность:
- форма РСВ-2 ПФР и СЗВ-6-1 (за себя) – до 01 марта года, следующего за отчетным;
- отчет о сумме уплаченных страховых взносов по форме АДВ-11 (сведения персонифицированного учета за себя) - до 01 марта года, следующего за отчетным;
3) В ФСС (в случае регистрации в качестве работодателя):
- Расчет по форме 4-ФСС РФ ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и по итогам года.

Нулевая отчетность ИП, не перешедших на упрощенную систему налогообложения и не платящих налог на вмененный доход, сдается в следующем порядке:
1) в ИФНС (ежеквартально и ежегодно) сдается следующая нулевая отчетность:
Декларацию по НДС до 20-го числа месяца, следующего за кварталом.
Декларацию о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ) - в течение пяти дней по истечении месяца с момента начала предпринимательской деятельности (отразить предполагаемый доход);
Декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Сведения о среднесписочной численности (до 20 января года, следующего за отчетным);
2) В ФСС РФ
- Расчет по форме 4-ФСС РФ ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и по итогам года (если ИП зарегистрирован в качестве работодателя).
3) В ПФ РФ:
- форма РСВ-2 ПФР и СЗВ-6-1 (за себя) – до 01 марта года, следующего за отчетным;
- отчет о сумме уплаченных страховых взносов по форме АДВ-11 (сведения персонифицированного учета за себя) - до 01 марта года, следующего за отчетным;
- форма РСВ – 1 ПФР (за сотрудников, если ИП зарегистрирован в качестве работодателя) – ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным кварталом
- Сведения о начисленных и уплаченных взносах на ОПС и страховом стаже (сведения персонифицированного учета на сотрудников) ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным кварталом – если ИП зарегистрирован в качестве работодателя.
В случае отсутствия деятельности и начисленной заработной платы cведения не подаются, а представляется письмо об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности.

Нулевая отчетность ИП, работающих по упрощенной системе налогообложения на основе патента, сдается в следующем порядке:
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, ИП, применяющими УСН на основе патента, в налоговые органы не представляется.
В ФСС РФ (в случае регистрации в качестве работодателя) сдается следующая нулевая отчетность:
- Расчет по форме 4-ФСС РФ ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и по итогам года;
В ПФ РФ:
- форма РСВ-2 ПФР и СЗВ-6-1 (за себя) – до 01 марта года, следующего за отчетным;
- отчет о сумме уплаченных страховых взносов по форме АДВ-11 (сведения персонифицированного учета за себя) - до 01 марта года, следующего за отчетным;
- форма РСВ – 1 ПФР (за сотрудников, если ИП зарегистрирован в качестве работодателя) – ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным кварталом
- сведения персонифицированного учета (за сотрудников, если ИП зарегистрирован в качестве работодателя) ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным кварталом.
В случае отсутствия деятельности и начисленной заработной платы Сведения не подаются, а представляется письмо об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности.
Нулевая отчетность (нулевая отчетность ИП и отчетность организаций) должна сдаваться в срок и в полном объеме.

Последствия, если сдача отчетности произошла с опозданием (не сдавалась вовсе) различны для разных форм и органов такой отчетности:
Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. При отсутствии деятельности штраф составит 1000 руб.

Несвоевременное представление бухгалтерской отчетности влечет штраф в размере 200 руб. за каждую форму отчетности, даже за нулевую, представленную в налоговые органы с нарушением сроков.
ФСС: В случае представления расчета с опозданием менее чем на 180 календарных дней, штраф составит 5% суммы страховых взносов, которая подлежит уплате на основе этого расчета за каждый полный и неполный месяц со дня, когда его нужно было подать.
Сумма штрафа не может быть более 30% указанной суммы страховых взносов и менее 100 руб. С случае опоздания более чем на 180 календарных дней, сумма штрафа составит 30% суммы страховых взносов плюс 10% за каждый полный и неполный месяц начиная со 181-го календарного дня после наступления срока подачи расчета. При этом штраф не может быть менее 1000 руб.
В случае отсутствия деятельности, организация или ИП уплачивает минимальный штраф (100 руб. или 1000 руб.), сумма которого зависит от количества дней опоздания.
ПФР:
- В случае представления формы РСВ-1, РСВ-2 с опозданием не более чем на 180 календарных дней, штраф составит 5% суммы страховых взносов, которая подлежит уплате на основе этого расчета за каждый полный и неполный месяц со дня, когда его нужно было подать.
Сумма штрафа не может быть более 30% указанной суммы страховых взносов и менее 100 руб.
В случае опоздания более чем на 180 календарных дней, сумма штрафа составит 30% суммы страховых взносов плюс 10% за каждый полный и неполный месяц начиная со 181-го календарного дня после наступления срока подачи расчета. При этом штраф не может быть менее 1000 руб.
В случае отсутствия деятельности, организация или ИП уплачивает минимальный штраф (100 руб. или 1000 руб.), сумма которого зависит от количества дней опоздания.
Напоминаем, что речь здесь идет о штрафных санкциях при нарушении сроков сдачи отчетности, если Вы опоздали или не сдали отчетность, содержащую налоги к уплате, то последствия будут на порядок суровее.
В случае, когда у организации нет движения денежных средств по расчетному счету или кассе, и отсутствует объект налогообложения по каким либо налогам, например, по налогу на имущество, необходимо сдать налоговую декларацию по упрощенной форме (п. 2 ст. 80 НК РФ). Данная декларация заменяет отчетность по налогам: налог на имущество, налог на прибыль, НДС.
Форма упрощенной налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены ФНС РФ по согласованию с Минфином РФ.
Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом.
Такой порядок отчетности применяется редко, ввиду того, что движения по банку у организации есть всегда, как минимум это снятие денег за РКО банком.